Мы в ОдноклассникахКАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ РЕБЁНКА?
Социальный вычет по расходам на лечение ребёнка можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычет, а в налоговый орган – налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Вычет ограничен суммой 120000 руб. за год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере.
Условия получения вычета по расходам на лечение детей
Социальный вычет по расходам на лечение ребёнка или подопечного могут получить его родители, усыновители, опекуны или попечители. В состав вычета включаются понесённые в пользу ребёнка или подопечного расходы на оплату медицинских услуг, приобретение лекарств и уплату страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования (далее также – медицинские расходы) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Для получения вычета необходимо соблюдение определённых условий (п. 3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ):
1) вычет предоставляется, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) является налоговым резидентом Российской Федерации и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 1 января 2018 г. – также выигрышей в азартных играх и лотерее).
Справка. Налоговые резиденты
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
2) медицинские расходы понесены в связи с лечением несовершеннолетнего ребёнка (в том числе усыновлённого) или подопечного;
3) медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие медицинскую услугу, имеют соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
4) приобретённые лекарственные препараты назначены ребёнку лечащим врачом;
5) договор добровольного медицинского страхования в пользу ребёнка заключён со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, и предусматривает оплату исключительно медицинских услуг. При этом не важно, оказывались ли медицинские услуги по такому договору (Письмо Министерства финансов России от 10.12.2014 № 03-04-07/63495);
6) оплаченные медицинские услуги, включая дорогостоящие виды лечения, а также приобретённые лекарства входят в установленные Перечни. В состав вычета можно также включить расходы на приобретение лекарственных препаратов, которые в Перечне непосредственно не указаны, но в составе которых присутствует лекарственное средство, названное в Перечне (Письмо Министерства финансов России от 19.06.2015 № 03-04-07/35549);
7) медицинские расходы понесены за счёт собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет.
Размер вычета
Социальный вычет на лечение ребёнка предоставляется в размере фактических расходов, но в пределах 120000 руб. за календарный год. Указанная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычета на пожертвования и вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В случае оплаты дорогостоящего лечения ребёнка размер вычета не ограничен (ст. 216, абз. 3, 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
При этом неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).
Более подробную информацию о том, какие документы необходимы для подтверждения права на вычет и о порядке получения социального вычета можно найти в СПС КонсультантПлюс, в материалах Электронного журнала «Азбука права».
Информация предоставлена сервисным центром КонсультантПлюс ООО «Система», г. Биробиджан, ул. Постышева, д. № 1 «А», тел. 8 (42622) 42-11-77.
